收到稅收風(fēng)險提醒時，是不是心里一咯噔，不知所措？
01
稅局出手了！
多家企業(yè)收到稅收風(fēng)險提示！
因疑違規(guī)加計扣除被風(fēng)險提示：
經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析，我們發(fā)現(xiàn)您存在以下涉稅風(fēng)險：
1、日常經(jīng)營活動工資新金違規(guī)加計扣除疑點(diǎn)；
2、加計扣除的無形資產(chǎn)攤銷額超過本年度無形資產(chǎn)攤銷總金額疑點(diǎn)；
3、享受稅前加計扣除的研發(fā)費(fèi)用大于財務(wù)報表的研發(fā)費(fèi)用疑點(diǎn)。
因增值稅專用發(fā)票購銷異常被風(fēng)險提示：
1增值稅專用發(fā)票購銷差異異常
請您就上述涉稅事項進(jìn)行自查,如自查認(rèn)為確實存在問題,請自行調(diào)整賬務(wù)處理,辦理更正納稅申報,補(bǔ)繳稅款:如自查認(rèn)為不存在問題,請說明情況并舉證,請根據(jù)自查情況填寫《納稅情況自查報告表》,并于2024年06月26日前通過電子稅務(wù)局反饋，如我們認(rèn)為您已自行糾正到位或者舉證充分能夠排除風(fēng)臉，將不再采取進(jìn)一步措施。
不要一看到“風(fēng)險”二字就慌了神。稅收風(fēng)險提醒只是稅務(wù)部門的一種預(yù)警機(jī)制，它并不代表你真的有違法行為。所以，要仔細(xì)閱讀提醒內(nèi)容，了解清楚稅務(wù)部門的具體關(guān)注點(diǎn)，再對照自查。
那具體應(yīng)該如何做呢？一起跟石家莊用友軟件來看看~
02
發(fā)票相關(guān)預(yù)警
1、發(fā)票開具預(yù)警
金四系統(tǒng)對于同一筆銷售發(fā)票當(dāng)月作廢、下月重開，且恰好在起征點(diǎn)范圍左右的情況，會自動納入風(fēng)險掃描重點(diǎn)。還有開具時間等問題，這種情況無需人工分析即可由系統(tǒng)自動提醒。
例如：
企業(yè)為少繳稅款，在銷售額接近起征點(diǎn)時故意作廢部分銷售發(fā)票，次月重開。
經(jīng)常半夜開發(fā)票，時間段多集中在22:00-6:00，稅務(wù)局會懷疑你為什么經(jīng)常在非工作時間開票，是不是存在貓膩~
月末或季末集中開票，公司若存在月末或季末集中開票，稅局會懷疑企業(yè)存在虛開發(fā)票或認(rèn)為調(diào)節(jié)稅負(fù)的嫌疑。
2、發(fā)票多次增量預(yù)警
根據(jù)虛開企業(yè)的畫像，很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票，然后走逃。很多企業(yè)取得這樣的發(fā)票都是有問題的，就有可能會被稅務(wù)稽查！
怎么比對呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴(yán)格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難了吧！
3、大額開票預(yù)警
公司連續(xù)月份出現(xiàn)大額開票，也會引起稅務(wù)局特別關(guān)注，比如商貿(mào)公司單張開票額＞100萬，會出現(xiàn)預(yù)警。
4、發(fā)票抵扣預(yù)警
若企業(yè)出現(xiàn)與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的大額異常進(jìn)項抵扣金額，會引發(fā)預(yù)警。比如電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)突然有大量農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項發(fā)票，可能存在虛開發(fā)票問題。稅務(wù)部門可據(jù)此監(jiān)測企業(yè)異常行為。
5、紅字發(fā)票預(yù)警指標(biāo)
預(yù)警值：紅字發(fā)票指標(biāo)連續(xù)6個月≥30%，稅務(wù)局會懷疑企業(yè)存在人為調(diào)節(jié)收入或惡意沖抵稅款的嫌疑。
03
稅負(fù)率相關(guān)預(yù)警
6、增值稅一般人增值稅稅負(fù)率變動異常（±30%）
計算公式為（本期稅負(fù) - 上期稅負(fù)）/上期稅負(fù)×100%，稅負(fù) = 應(yīng)納稅額/本期應(yīng)納銷售額收入×100%。
若企業(yè)增值稅稅負(fù)率變動異常，可能存在虛開發(fā)票、未結(jié)轉(zhuǎn)收入、進(jìn)項稅額問題或稅收優(yōu)惠期不當(dāng)操作等。如稅負(fù)率短期大幅下降且經(jīng)營無變化，需進(jìn)一步審查。
7、企業(yè)所得稅稅負(fù)率變動異常
所得稅稅負(fù)率計算公式為本期應(yīng)納所得稅額/本期銷售收入×100%，本期應(yīng)納所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。
若企業(yè)所得稅稅負(fù)率變動異常，可能存在少計收入、多列成本等問題。如稅負(fù)率遠(yuǎn)低于同行業(yè)且利潤增長，需深入審查申報情況。
04
其他預(yù)警信息
6、財務(wù)和法人信息比對
現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實名制認(rèn)證了，所有企業(yè)的法定代表人和財務(wù)負(fù)責(zé)人都進(jìn)行了身份證信息的采集，只要會計和老板出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)，相關(guān)的所有企業(yè)都要被預(yù)警！
再次提醒會計，離職一定要去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理會計信息變更，一定要遠(yuǎn)離發(fā)票違規(guī)企業(yè)！否則后患無窮！
7、耗用的水電費(fèi)與銷售收入比對
這個也是一個非常好的指標(biāo)，為什么呢？因為其他的成本費(fèi)用都可以虛開，水電費(fèi)公司是不容易取得虛開發(fā)票的！只要你們公司的水電費(fèi)發(fā)票金額很大，但是你們公司的產(chǎn)出比不符常規(guī)，那就有可能出現(xiàn)了偷稅行為。
8、個稅申報和所得稅工資薪金比對
匯算清繳申報的工資薪金和每月申報的個稅工資總額不一致，地稅一定會對你公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的！
9、進(jìn)項和銷項絕對不能太離譜
現(xiàn)在全面實行商品分類編碼，以后所有企業(yè)的進(jìn)銷項都通過數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識別，你的進(jìn)項和銷項如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務(wù)一定會找到你！
10、連續(xù)6個月零申報
本身零申報就是有問題的，一個企業(yè)長期沒有收入的話，這還叫企業(yè)嗎？這不是僵尸一個嗎？就比如有些例子所說，連續(xù)4個月零申報就被稅務(wù)抓住了！
11、企業(yè)印花稅申報金額異常的預(yù)警比如印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離值超過500元。
“印花稅計稅金額合計值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷項發(fā)票金額合計數(shù)偏離值超過500，請確認(rèn)申報是否準(zhǔn)確？”
答：新電局會自動與當(dāng)期企業(yè)增值稅進(jìn)銷項發(fā)票金額合計數(shù)進(jìn)行比較，以起到提示提醒是否存在少報、漏報的情況，若核實計稅依據(jù)無誤，繼續(xù)進(jìn)行申報即可。
納稅人收到此條提示時一定要注意檢查！
12、法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查
當(dāng)然了，這個指的是企業(yè)有虛開行為的！如果企業(yè)的法人銀行賬戶收供應(yīng)商虛開發(fā)票回款是稅務(wù)稽查資金流的經(jīng)常手法，所以2024年再這么操作，風(fēng)險非常大！
13、往來賬目的預(yù)警
05
收到稅務(wù)局發(fā)來的自查納稅
風(fēng)險提示函該怎樣應(yīng)對？
對于應(yīng)對方法，主要是把握3個原則：
原則一：不要自亂陣腳
首先要清楚，稅務(wù)機(jī)關(guān)向你公司發(fā)來稅收風(fēng)險提示函，這件事的嚴(yán)重程度。一般來說，稅務(wù)局是對不屬于高風(fēng)險的納稅人，才會通過下發(fā)稅收風(fēng)險提示函來實施風(fēng)險應(yīng)對。
通常，這是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)，并告知稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)可能存在的涉稅事項情況，并且會要求企業(yè)開展稅務(wù)自查。如果在自查的過程中，發(fā)現(xiàn)確實存在稅務(wù)相關(guān)的問題，應(yīng)該及時進(jìn)行改正，需要修改申報的要進(jìn)行修改，而且要注意，在稅務(wù)機(jī)關(guān)限定的時間內(nèi)，要將自查的情況，形成書面材料，并送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
如果公司收到了風(fēng)險提示函，公司老板和財務(wù)人員就需要好好分析下，風(fēng)險提示函中提到的問題，是不是確實是有問題的。
原則二：不可不理稅務(wù)機(jī)關(guān)的提示
收到函件后，一定是要重視，如果函件中的問題，確實存在，那么先在內(nèi)部把真實問題擺出來，再咨詢下稅務(wù)專家，自查報告應(yīng)該怎么寫，材料應(yīng)該怎么準(zhǔn)備，以免提交的報告不過關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)親自上門，到時候可就更難應(yīng)對了。
原則三：積極聯(lián)系稅務(wù)專管員
別看稅務(wù)專管員官不大，但他卻是連接企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要紐帶，不可不重視。因為跟企業(yè)打交道最多的還是稅務(wù)專管員，他們熟悉企業(yè)情況，而且他們也與稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員打交道多，能聽到的信息也更多，比如了解了解下發(fā)這個函件是什么原因，有什么背景沒有，還可以請教他應(yīng)該怎么自查比較好，把握哪些重點(diǎn)。
在把握以上3個原則后，再根據(jù)風(fēng)險提示函的具體問題和企業(yè)情況，做好應(yīng)對。
06
警惕！
這6種情況企業(yè)會被約談！
1、少交個稅和社保的
施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報工資已經(jīng)沒余地了，個人所得稅和社保千萬別計算著少交！ 特別注意：員工工資長期在5000以下或每月工資不變的，會被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。
2、庫存賬實不一致的
開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度你難以想象，金稅三期會比你自己更了解你的庫存狀況，進(jìn)了什么貨，進(jìn)了多少，什么型號的，出了什么貨，出了多少，出了什么型號的，它都了如指掌，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫存狀況盡收它的“法眼”。賬實不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號等不一致，會被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。
3、虛開發(fā)票的
金三金四利用強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)，進(jìn)項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性，通通在它的“掌控“之中，虛開發(fā)票查驗指數(shù)100%喲~不要存在僥幸心理！
4、企業(yè)所得稅異常申報的
大數(shù)據(jù)對企業(yè)業(yè)務(wù)狀況了如指掌，不僅知道你企業(yè)收入是多少，哪些業(yè)務(wù)帶來的收入等，而且知道你企業(yè)購入了多少固定資產(chǎn)：買過幾套辦公桌，換過幾輛車;還知道你公司發(fā)生了多少費(fèi)用：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的...... 特別注意：那些成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理的企業(yè)，或長期虧損卻一直不倒閉的企業(yè)。金稅三期通過同行業(yè)比對，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤，企業(yè)所得稅變得透明，還敢逃嗎？對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限無限制！
5、增值稅抵扣異常的
大數(shù)據(jù)會幫你計算商品增值額，前文提到增值稅進(jìn)項大于銷項會觸發(fā)預(yù)警。值得特別注意的是，如果你取得并抵扣了增值稅異常憑證，那你的麻煩就大了。即：如果給你開發(fā)票的企業(yè)是虛開增值稅發(fā)票，或者是走逃（失聯(lián)）企業(yè)，那么你也要被牽連，稅務(wù)局會約談你，讓你提供證明業(yè)務(wù)真實發(fā)生的資料，接著會面臨一系列檢查！
6、未正常申報納稅的
這里的未正常申報包括：
①未申報，②申報不及時，③申報不完整，④不合規(guī)零申報。
注意：出現(xiàn)上述情況將被列為非正常戶；或被認(rèn)定為走逃失蹤戶的納稅人，當(dāng)年的納稅人信用直接評為D級，甚至將會吊銷營業(yè)執(zhí)照！
07
遇到稅務(wù)稽查怎么辦？
別慌！掌握這七點(diǎn)就夠了
萬一被稅務(wù)局約談或者檢查了怎么辦？企業(yè)該如何應(yīng)對稅務(wù)專項檢查？我們做了一張圖，總結(jié)了7點(diǎn)，對你一定有幫助！
08
收到電子稅局《納稅風(fēng)險提醒函》
如何查看與處理
電子稅務(wù)局“服務(wù)提醒”中收到稅務(wù)局發(fā)送的《納稅風(fēng)險提醒函》，收到此類信息不必緊張，也不可忽視！
這是稅務(wù)局實施稅收風(fēng)險疑點(diǎn)“雙推送”模式發(fā)送的風(fēng)險提示提醒信息。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項便民服務(wù)措施，主要是為了幫助納稅人遵從稅法，履行義務(wù)，降低辦稅成本，減少納稅風(fēng)險。
一、什么是“雙推送”？
“雙推送”是指將稅收風(fēng)險疑點(diǎn)信息推送給稅務(wù)人員應(yīng)對的同時，推送至納稅人電子稅務(wù)局端口，讓納稅人知曉稅收風(fēng)險疑點(diǎn)信息，并開展自查自糾的風(fēng)險應(yīng)對方式，改變了以往稅收風(fēng)險疑點(diǎn)信息只推送給稅務(wù)人員開展應(yīng)對、由應(yīng)對人員聯(lián)系納稅人的傳統(tǒng)工作方式。納稅人收到稅收風(fēng)險疑點(diǎn)信息需要在期限內(nèi)完成自查、反饋。
二、怎么查看，如何處理？
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取線上送達(dá)方式推送提示提醒函后，納稅人可登錄電子稅務(wù)局，首頁下方“服務(wù)提醒”功能，即可查看推送的《納稅風(fēng)險提醒函》，點(diǎn)擊“查看”，提醒內(nèi)容為：尊敬的***公司，現(xiàn)您有一條待辦的提示提醒任務(wù)，請您通過風(fēng)險管理類-提示提醒功能在規(guī)定時間內(nèi)填寫相關(guān)信息并上傳附件資料。點(diǎn)擊 “提示提醒函”，查看具體內(nèi)容，可查看相關(guān)風(fēng)險提示提醒信息、稅收風(fēng)險自查指引及風(fēng)險自查反饋期限等。
2、進(jìn)入 “我要辦稅”-“線上執(zhí)法”-“提示提醒回函”頁后，如果已超出自查反饋期限，頁面提示“已過反饋期限，無法再進(jìn)行反饋！”，納稅人可聯(lián)系應(yīng)對人員對風(fēng)險疑點(diǎn)進(jìn)行情況說明。
3、在反饋界面，納稅人可以根據(jù)實際自查情況，進(jìn)行風(fēng)險自查反饋，填寫情況說明。
附報資料為非必報項，可以點(diǎn)選擇，上傳更正后的申報表、稅票等相關(guān)資料。
本文由石家莊用友軟件整理發(fā)布，素材來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，財務(wù)經(jīng)理人，會計天下。如需轉(zhuǎn)載，請務(wù)必注明以上信息，侵權(quán)必究。
